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會計實訓:企業發工資、社保的賬務處理怎么弄

2020-07-23 09:31:50來源:魔方格

會計實訓:工資、個稅、社保、公積金的賬務處理怎么做?今天小編帶大家來看看。

1、月末計提時:

1)計提工資:

借:管理費用-工資

銷售費用-工資

生產成本-直接人工

制造費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資(應發數)

2)計提社保:公司承擔部分

借:管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產成本-直接人工

制造費用-社保費

貸:應付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3)計提公積金:公司承擔部分

借:管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產成本-直接人工

制造費用-公積金

貸:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

2、發放工資時

借:應付職工薪酬-工資 應發數

貸:其他應付款-社保

公積金

應交稅費-應交個人所得稅 扣款

銀行存款 實發數

3、支付社保時:

借:應付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

其他應付款-社保費 (個人承擔部分)

貸:銀行存款

4、支付公積金時:

借:應付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

其他應付款-公積金(個人承擔部分)

貸:銀行存款

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